Как оформить беспроцентный заем между юридическими лицами

Для решения финансовых трудностей многие организации оформляют кредиты, включающие залоги, наличие поручителей и не всегда маленьких процентов. Однако необходимые средства компании могут получить и на более выгодных условиях. Для этого стоит обратить внимание на беспроцентный займ между юридическими лицами.

Так, договор оформляется с передачей указанной суммы средств, предметов или ценных бумаг. При этом получающая сторона обязуется их вернуть в том количестве, в котором они были ей отданы.

Законодательство РФ не вносит ограничений на юридические статусы сторон сделки. Благодаря этому участником могут выступать как коммерческие предприятия, так и ИП или физлица. Причем закон разрешает любые варианты кредитного сотрудничества. Например, случаи, когда предприятие оформляет заем одному из своих работников.

Два юрлица также имеют возможность заключить беспроцентный кредитный договор. Чаще всего на него идут взаимозависимые и аффилированные организации, которые имеют определенный интерес в развитии и дальнейших успехах друг друга. Например, в ситуациях, когда обе компании имеют одного директора или же одно из учреждений является дочерним для другой стороны сделки.

Однако бывает и так, что между организациями нет никакой связи. Они исключительно сотрудничают и пытаются финансово друг друга поддержать.

В рамках беспроцентной сделки передаются в собственность не только деньги, но и самые разнообразные предметы, которые могут потребоваться компании для ведения деятельности. Поэтому такой кредит гораздо более выгоден.

Важно! Перед оформлением займа обязательно проверяйте финансовое положение получающей стороны. Ведь если вы в будущем столкнетесь с недобросовестным исполнением обязательств, то отданное имущество необходимо будет взыскивать через суд.

Что учесть при оформлении займа юрлицам

В сделках между компаниями действуют те же правила, что и между финансовой организацией и физлицом. То есть для подтверждения факта передачи-получения необходимо составить письменный договор беспроцентного займа между юридическими лицами. Он считается заключенным с момента, когда все условия кредита будут оговорены и утверждены. Последнее правило вступило в силу в 2018 году и касается исключительно юридических лиц.

Для составления наиболее точного договора лучше всего обратиться к профессиональным специалистам. При оформлении контракта обратите внимание, что он должен содержать несколько важных разделов. Далее мы рассмотрим их детальнее.

Объект контракта

Предметами кредита чаще всего выступают:

• Деньги. В договоре необходимо четко указать передаваемую сумму, учитывая даже копейки. Валюта также может стать предметом займа тогда, когда одна из сторон является нерезидентом Российской Федерации.
• Ценные бумаги. Здесь важно четко прописать количество передаваемых документов и их вид.
• Материальные вещи. Аналогично, как и в случае с ценными бумагами. Только здесь необходимо указать все характеристики передаваемой вещи.

В разделе договора о предмете также стоит прописать условие, что заемщик обязан вернуть все – деньги или вещи – ровно в том количестве, в котором их получил.

Назначение

Зачастую обе стороны сделки указывают конкретную цель кредита. Например, заемщик желает закупить материалы и сырье или оплатить чьи-то услуги. Если это четко прописано в договоре, то взявшая кредит сторона обязуется тратить полученные средства по целевому назначению. При этом для доказательства он должен предоставить соответствующие бумаги.

Займы с указанной целью наиболее выгодные для кредитора. Ведь в случае траты средств на другие нужды, дающая сторона имеет право досрочно расторгнуть договор.

Проценты за пользование

Кредиты могут выдаваться как на процентной, так и беспроцентной основе. В первом случае ГК РФ советует сторонам договора остановиться на фиксированной ставке или такой, что зависит от условий контракта.

Согласно ст. 809 ГК, сделка заключается на беспроцентной основе тогда, когда:

• сумма кредита составляет не более 100 000 рублей;
• предметом договора выступает предмет.

Это касается сделок между физлицами и индивидуальными предпринимателями. В случае же компаний кредит не становится беспроцентным автоматически после выдачи. Это необходимо отдельно указать в договоре.

Важно! Если в контракте не указан факт беспроцентной основы сделки и при этом не установлена ставка годовых за использование средств, то суд взыщет проценты по ставке рефинансирования ЦБ.

Какие есть последствия оформления займа без процентов между юридическими лицами?

Такого рода кредиты зачастую не имеют под собой глобальных налоговых рисков. Согласно действующему законодательству, последствия распространяются на обе стороны договора:

• для кредитора: заем не берется в учет затрат и прибыли (ст. 251, 270 НК РФ);
• для заемщика: получение средств не является доходом, а их возврат – расходом (ст. 251, 270, 346.15 НК РФ).

В итоге получается, что беспроцентные сделки не облагаются дополнительными налогами. Это письменно подтвердило Министерство финансов в 2015 году. Так что все опасения по начислениям пошлин абсолютно беспочвенны.

Главное в таких сделках – соблюдение честности и добросовестности. Ведь если налоговая служба обнаружит, что с помощью займа осуществлялись нелегальные схемы уклонения от пошлин, то избежать доначисления не получится (ст. 54.1 НК).

Как не вызвать подозрения налоговой

Кредиты, не предполагающие проценты, чаще всего оформляют между собой взаимозависимые организации. При этом стороны должны подписать контракт на общерыночных условиях. То есть так, словно они ничем не связаны между собой. Поскольку если сотрудники налоговых служб обнаружат несоответствия с принятыми нормами, то высока вероятность доначисления пошлины.

Лучше воздержаться от указания длительного срока для погашения задолженности. Ведь существует риск превращения кредита без процентов в безвозвратный вклад в собственность. Кроме того, у налоговиков могут возникнуть подозрения в случае, если договор многократно продлевался, в нем не указаны штрафы за недобросовестное исполнение долговых обязательств, а также условие возврата выданных средств по истечении срока. Если кредит окажется в действительности инвестицией в развитие организации, то государственная инспекция начисляет дополнительную пошлину на прибыль.

Обеим сторонам необходимо сберечь договор и прочие документы, доказывающие факт сделки. Например, акт о приеме-передаче или сверку взаиморасчетов. Они позволят подтвердить должное исполнение всех кредитных обязательств, тем самым сняв подозрение перед государственной службой.

Частые вопросы

Какие документы при оформлении займа между юрлицами снимут подозрения налоговой службы?

Такими бумагами могут выступать акты приема-передачи, квитанции и выписки по банковским счетам, а также товарные накладные.

Облагаются ли беспроцентные сделки НДС?

Согласно действующему законодательству, нет.

Какие законы регулируют беспроцентные займы?

На территории Российской Федерации действуют два соответствующих кодекса – Гражданский и Налоговый. Именно они отвечают за регулирование всех этапов заключения беспроцентного кредита.